INFORMAZIONI SU

Intermediari finanziari: bilanci e vigilanza

Programma dell'insegnamento di Intermediari finanziari: bilanci e vigilanza - Corso di laurea magistrale in Banca e finanza (2012/13)

Docente

prof. aggr. Alberto Dreassi alberto.dreassi@uniud.it

Crediti

9 CFU

Afferenza

Dipartimento di Scienze Economiche e Statistiche

Obiettivi formativi

Il corso ha lo scopo di fornire le conoscenze di base sulla vigilanza e sul bilancio degli intermediari finanziari, con particolare riferimento alle banche e alle assicurazioni.

Programma del corso

Introduzione

L’evoluzione dei modelli di operatività di banche, assicurazioni e conglomerati
Gli equilibri gestionali di banche, assicurazioni e conglomerati
Panoramica dei principi IAS/IFRS e loro rilevanza per gli intermediari finanziari

Parte prima: la vigilanza sulle banche

L’evoluzione storica della vigilanza bancaria
La disciplina generale: il TUB
Le istruzioni di vigilanza per le banche: autorizzazione, gruppi, partecipazioni, partecipanti ed esponenti
La vigilanza prudenziale e gli accordi di Basilea: evoluzione storica
Basilea II: patrimonio di vigilanza, coefficienti di solvibilità, valutazione del rischio, ICAAP e SREP, disclosure
I principali contenuti di Basilea III
Cenni sulla disciplina antitrust

Parte seconda: il bilancio bancario

Aree gestionali e rappresentazione contabile
Percorso storico della normativa contabile bancaria, innovazioni dei principi IAS/IFRS e disposizioni di vigilanza
Struttura dello Stato Patrimonale, del Conto Economico, della Nota integrativa e degli altri documenti allegati
Il contenuto delle principali voci
La contabilizzazione IAS/IFRS di attività e passività finanziarie: IAS 32, IAS 39, IFRS 7
Cenni sull’IFRS9: evoluzione dello IAS 39
Cenni sullo IAS 40: investimenti immobiliari
Il bilancio consolidato: contenuti e criteri di redazione

Parte terza: gli altri intermediari finanziari ex art. 106 TUB

Definizione e inquadramento tipologico
Banche di garanzia, confidi vigilati e minori
La riforma del 2010 e gli effetti sui confidi
Cenni sulle disposizioni di vigilanza

Parte quarta: la vigilanza sulle assicurazioni

L’evoluzione storica della vigilanza assicurativa
La disciplina generale: il CAP
Le istruzioni di vigilanza per le assicurazioni: margine di solvibilità, quota di garanzia, copertura delle riserve e investimenti
La vigilanza supplementare sui gruppi assicurativi
La vigilanza prudenziale e Solvency II: evoluzione storica
I principali contenuti di Solvency II: struttura logica, effetti attesi emersi dai QIS, problematiche aperte

Parte quinta: il bilancio assicurativo

Aree gestionali e rappresentazione contabile
Percorso storico della normativa contabile assicurativa, innovazioni dei principi IAS/IFRS e disposizioni di vigilanza
Il bilancio civilistico: struttura, contenuti, problematiche valutative
Il bilancio IAS/IFRS: struttura, contenuti, problematiche valutative
La contabilizzazione IAS/IFRS dei contratti assicurativi: IFRS 4 Fase 1
L’evoluzione dell’IFRS 4 Fase 2: principali contenuti e problemi aperti

Parte sesta: i conglomerati finanziari

La vigilanza supplementare sui conglomerati finanziari
I metodi di calcolo della vigilanza supplementare sui conglomerati finanziari

Propedeuticità

Ai fini del corso e dell’esame si danno per noti i contenuti dei corsi di “Diritto degli intermediari e dei mercati finanziari” e di “Imprese, Bilancio IAS e consolidati”.

Attività seminariali

Compatibilmente con la disponibilità dei testimoni, il corso si avvale di contributi di operatori ed esperti del panorama bancario e assicurativo per approfondire alcune tematiche affrontate durante le attività d’aula. In relazione ad esse, per gli studenti frequentanti saranno previste attività di preparazione integrative (lavori individuali e/o di gruppo).

Bibliografia

Testi
Per i frequentanti: appunti delle lezioni, normativa e testi indicati durante le lezioni
Per i non frequentanti: testi da concordare con il docente tra quelli indicati come letture consigliate

Letture consigliate
P. BIFFIS, E. SANTESSO (a cura di), Il bilancio delle banche e delle imprese finanziarie, Milano, Ed. sole24ore, 1999.
F. GISMONDI, Il bilancio d’esercizio delle Imprese di Assicurazione. Principi contabili nel mercato assicurativo dell’U.E. Moderni approcci alla valutazione del rischio d’impresa in campo assicurativo, Milano, Ed. sole24ore, 1999.
A. PROTO, I conglomerati finanziari, Torino, Giappichelli, 2002.
P. MOTTURA, S. PACI (a cura di), Economia e gestione della banca e dell'assicurazione, Milano, Egea, 2009.
M. RUTIGLIANO (a cura di), Il bilancio della banca. Schemi, principi contabili, analisi dei rischi, Milano, Egea, 2011.
C. PORZIO, D. PREVIATI, R. COCOZZA, S. MIANI, R. PISANI (a cura di), Economia delle imprese assicurative, Milano, McGraw-Hill, 2011
L. SELLERI, Il bilancio d’esercizio dell’Impresa di Assicurazione, Milano, Etas Libri, 1998.

Riferimenti normativi
VIGILANZA E BILANCI BANCARI

- Testo unico bancario
- Circolare Bd'It 229/99
- Circolare Bd'It 263/06
- Legge 262/05
- Circolare Bd'It 262/05
- Principio contabile IAS 39, IAS 32, IFRS 7 e IFRS 9
- Principi contabili IAS 27, IAS 28 e IAS 40
- D.lgs 141/10

VIGILANZA E BILANCI ASSICURATIVI

- Codice delle assicurazioni private
- Regolamento ISVAP 19/08 e d.lgs. 173/97
- Regolamento ISVAP 18/08
- Direttiva Solvency II e direttiva Omnibus II
- Regolamento ISVAP 22/08
- Regolamento ISVAP 7/07
- Principio contabile IFRS 4 - Fase 1 ed exposure draft sulla Fase 2

VIGILANZA SUPPLEMENTARE SUI CONGLOMERATI FINANZIARI

 - D.lgs. 142/05

Siti internet consigliati

Associazione Bancaria Italiana - www.abi.it
Associazione Nazionale Imprese di Assicurazione - www.ania.it
Autorità garante della concorrenza e del mercato - www.agcm.it
Banca d’Italia - www.bancaditalia.it
Banca dei Regolamenti Internazionali - www.bis.org
International Association of Insurance Supervisors – www.iaisweb.org
Co.Vi.P. - www.covip.it
Is.V.A.P. - www.isvap.it