CORSO DI STUDIO: Corso di Laurea Magistrale in Economia Aziendale                                                 a.a. 2015/2016

Denominazione insegnamento

Diritto Tributario Avanzato

Lingua dell’insegnamento: Italiano

Crediti e ore di lezione: 6 CFU – 48 ore di lezione

Moduli: NO

Settore scientifico disciplinare: IUS/12 Diritto Tributario

Docente: Mario Nussi
Indirizzo email: mario.nussi@uniud.it
Pagina web personale: https://people.uniud.it/page/mario.nussi

Prerequisiti e propedeuticità

Il corso non presume propedeuticità specifiche.

Conoscenze e abilità da acquisire

L’insegnamento si pone l'obiettivo generale di fornire agli studenti la conoscenza di talune discipline professionalizzanti, di preferenza in un’ottica monografica, in particolare:
A. la fiscalità internazionale;
B. la fiscalità dei gruppi e delle operazioni straordinarie.

Programma e contenuti dell'insegnamento

Il corso si concentrerà sulle seguenti tematiche:
A. Fiscalità internazionale
• Residenza: artt. 2 e 73 Tuir
• La fiscalità internazionale dell’impresa: competizione e pianificazione fiscale internazionale
• L’imposizione del reddito mondiale e la doppia imposizione
• L’imposizione dei non residenti: i criteri di localizzazione
• La normativa di contrasto alla delocalizzazione dell’imponibile
• Monitoraggio e tassazione delle attività finanziarie all’estero
• Le indagini internazionali
• Gli interpelli
B. Fiscalità dei gruppi e delle operazioni straordinarie
• I gruppi
• La pex
• I regimi di trasparenza
• I consolidati: il consolidato nazionale, il consolidato mondiale
• Dividendi
• I principi del diritto Ue
• Le operazioni straordinarie
• La cessione d’azienda
• Il conferimento d’azienda
• Il principio di neutralità delle operazioni straordinarie sui “soggetti”
• La trasformazione
• La liquidazione ordinaria
• Le procedure concorsuali, il fallimento, i concordati e le procedure “negoziali”
• Fusioni e scissioni

Attività di apprendimento e metodi didattici previsti

Le lezioni frontali andranno a toccare tutti gli argomenti oggetto del programma di insegnamento. Lo studio personale permetterà di approfondire le diverse tematiche, integrando i testi consigliati con gli spunti di riflessione offerti a lezione.

Modalità di verifica dell'apprendimento

L’esame consiste in una prova ordinariamente orale.

Testi/Bibliografia

- G. FALSITTA, Manuale di diritto tributario, Parte speciale, Cedam, Padova, ult. ed. (cap. terzo, sez. II, paragrafi da 40 a 47; cap. quarto; cap. sesto)

- L. TOSI e R. BAGGIO, Lineamenti di diritto tributario internazionale, Cedam, Padova, ult. ed. (capitoli I, II, III e IV; cap. VI)
È richiesta la conoscenza delle norme esaminate durante il corso: si raccomanda la consultazione di una raccolta normativa aggiornata.

Strumenti a supporto della didattica

Essendo necessario prendere contatto con i materiali normativi, è opportuno disporre di una raccolta aggiornata di leggi tributarie.
All’inizio del corso saranno fornite indicazioni bibliografiche aggiornate.

Tesi di laurea

Coerentemente con il contenuto del corso, è possibile sviluppare delle tesi di laurea di carattere teorico e di presentazione di casi di studio.